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銀行存款日記賬(2)

2012-6-12 10:19:19   南方財富網(wǎng)   vnvu.cn
    

  核對

  銀行存款日記賬(2)核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬(2)的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬(2)與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬(2)與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

 。ㄒ唬┵~證核對

  收付憑證是登記銀行存款日記賬(2)的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

  1、核對憑證的編號。

  2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

  3、查對賬證金額與方向的一致性。

  檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

 。ǘ┵~賬核對

  銀行存款日記賬(2)是根據(jù)收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,一定還要將其分別同銀行存款日記賬(2)中的本月收入合計數(shù),支出合計數(shù)和余額相亙核對。如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

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